Filing tax returns is required by law in many countries.

by 是介词，在这里表示"依据、按照"的意思。 law 的意思是"法律"，指由国家或政府制定的具有强制力的规则体系。 by law 这个短语表示"根据法律规定"或"依法"，强调某件事是法律所要求的。